Ulga rehabilitacyjna. Czy wiesz, jak najkorzystniej rozliczyć się w zeznaniu rocznym?
Będąc osobą niepełnosprawną, z pewnością ponosisz mnóstwo dodatkowych kosztów związanych z rehabilitacją i życiem codziennym. Istnieje możliwość, abyś mógł niektóre wydatki odliczyć w zeznaniu rocznym PIT.
Zastanawiasz się jak to zrobić najkorzystniej dla siebie?
W poniższym artykule odpowiadamy: czym jest ulga rehabilitacyjna? Co możesz odliczyć od podatku jako osoba niepełnosprawna? Jakich dokumentów potrzebujesz?
Status niepełnosprawnego. Dla kogo jest ulga rehabilitacyjna?
Z ulgi rehabilitacyjnej możesz skorzystać tylko wtedy, gdy posiadasz status osoby niepełnosprawnej. Inaczej, posiadasz orzeczenie:
· o stopniu niepełnosprawności wydane przez Powiatowy Zespół ds. Orzekania o Niepełnosprawności,
· o niepełnosprawności w przypadku dzieci do lat 16,
· o grupie inwalidzkiej wydane przed 1998 roku,
· decyzję o przyznaniu renty z tytułu częściowej lub całkowitej niezdolności do pracy, renty socjalnej lub renty szkoleniowej wydaną przez Zakład Ubezpieczeń Społecznych.
Kto jeszcze może skorzystać z ulgi rehabilitacyjnej?
Do ulgi rehabilitacyjnej masz również prawo, gdy utrzymujesz niepełnosprawnego członka rodziny. Dotyczy to dzieci własnych lub przyjętych na wychowanie, współmałżonków, rodziców, teściów, rodzeństwo, ojczyma, macochy, zięciów.
Pamiętaj o tym, że dochód tych osób nie może przekroczyć 12-krotności wysokości renty socjalnej w roku kalendarzowym. O wysokości świadczenia w danym roku informuje na swojej stronie ZUS.
Co ważne, do tych dochodów nie wliczasz:
· alimentów na dzieci,
· świadczenia uzupełniającego,
· zasiłku pielęgnacyjnego,
· dodatkowego rocznego świadczenia dla emerytów i rencistów,
· dodatku energetycznego,
· dodatku osłonowego,
· dodatku węglowego.
Kiedy przysługuje ci ulga rehabilitacyjna? Warunki.
Kiedy chcesz skorzystać z ulgi rehabilitacyjnej, musisz spełnić poniższe warunki:
1. Uzyskiwać dochody opodatkowane według skali podatkowej lub ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych.
2. Pokrywać koszty, które kwalifikują się jako wydatki na cele rehabilitacyjne lub ułatwiające codzienne czynności. Nie mogą być one finansowane z dodatkowych źródeł, takich jak:
— Narodowego Funduszu Zdrowia (NFZ),
— Zakładowego Funduszu Aktywności (ZFA),
— Państwowego Funduszu Rehabilitacji Osób niepełnosprawnych (PFRON),
— Zakładowego Funduszu Rehabilitacji Osób Niepełnosprawnych (ZFRON),
— Zakładowego Funduszu Świadczeń Socjalnych (ZFŚS),
— lub nie zostały dofinansowane w jakiejkolwiek formie.
Kiedy otrzymałeś wsparcie finansowe na wydatki związane z rehabilitacją, odliczyć możesz tylko różnicę między faktycznie poniesionymi kosztami a dofinansowaną kwotą.
Ile wynosi ulga rehabilitacyjna w 2023 roku?
Wysokość ulgi zależy od tego, ile podatku zapłaciłeś w danym roku. Koszty, jakie możesz odliczyć, dzieli się na:
· limitowane, w ramach których możesz odliczyć po 2280 zł za niektóre wydatki lub istnieje jakiś pułap,
· nielimitowane, w ramach których możesz odliczyć całą kwotę.
Orzeczenie w ciągu roku a ulga rehabilitacyjna
Kiedy uzyskasz status niepełnosprawnego w ciągu roku, ulga rehabilitacyjna obejmuje tylko te wydatki, które poniosłeś po tym okresie. Chyba że na orzeczeniu jest jasno określone, iż twoja niepełnosprawność powstała wcześniej. Wtedy możesz odliczyć koszty, które poniosłeś w tym czasie np. w procesie długotrwałego leczenia.
Przykład
Uzyskałeś orzeczenie w sierpniu 2023 roku. Odliczasz tylko te wydatki, które poniosłeś od sierpnia do grudnia 2023. Jeżeli na orzeczeniu jest napisane, że niepełnosprawność powstała w 2022 roku, odliczyć możesz te wydatki, które poniosłeś w 2022 roku.
Pamiętaj jednak, że zeznanie roczne obejmuje tylko miniony rok. Jeżeli ponosiłeś koszty od momentu wystąpienia niepełnosprawności, możesz również je odliczyć. Zrobisz to jednak wyłącznie, dokonując korekty za ubiegłe lata.
Warto jednak dodać, że jeżeli uzyskasz status osoby niepełnosprawnej w ciągu roku podatkowego, to wydatki limitowane nie zmieniają się. W efekcie możesz odliczyć te wydatki w zeznaniu rocznym za dany rok podatkowy w całości do wysokości określonego limitu, np. 2280 zł.
Ulga rehabilitacyjna. Co odliczysz od podatku?
Wydatki na cele rehabilitacyjne dzieli się na limitowane i nielimitowane.
Do wydatków limitowanych zaliczysz:
· koszty związane z opłaceniem przewodników osób niewidomych zaliczonych do I lub II grupy inwalidzkiej oraz osób niepełnosprawnych ruchowo zaliczonych do I grupy inwalidzkiej — znacznego stopnia,
· korzystanie z samochodu osobowego,
· utrzymanie psa asystującego,
· zakup pieluchomajtek, pieluch anatomicznych, wkładów anatomicznych czy podkładów.
Do wydatków nielimitowanych zaliczysz:
· adaptację i wyposażenie mieszkań i budynków mieszkalnych do twoich potrzeb wynikających z niepełnosprawności,
· przystosowanie pojazdów mechanicznych,
· zakup, naprawa lub najem wyrobów medycznych,
· zakup sprzętu rehabilitacyjnego, urządzenia lub narzędzi technicznych ułatwiających twoje funkcjonowanie w codziennym życiu — nie dotyczy to sprzętu gospodarstwa domowego,
· zakup wydawnictw, pomocy i materiałów szkoleniowych,
· odpłatność za pobyt dziecka na obozie czy kolonii,
· odpłatność za pobyt na turnusie rehabilitacyjnym,
· odpłatność za pobyt w sanatorium osoby niepełnosprawnej i jej opiekuna,
· odpłatność za rehabilitację prywatną,
· usługi opiekuńcze i opiekę pielęgniarki,
· opłacenie tłumacza języka migowego,
· odpłatny i niezbędny przewóz osoby niepełnosprawnej karetką pogotowia.
Zwrot za leki. Kiedy odliczysz leki od podatku?
Kiedy regularnie wykupujesz leki, możesz odliczyć ich koszt od podatku w uldze rehabilitacyjnej. Musisz jednak dysponować dokumentem o wskazaniach do ich przyjmowania od lekarza specjalisty. Powinieneś mieć również receptę.
Ulga rehabilitacyjna na leki obejmuje tylko nadwyżkę kwoty 100 zł za zapłacone leki w danym miesiącu.
Przykład
W lipcu zapłaciłeś za leki 180 zł. Odliczasz 80 zł. Jeżeli w kolejnym miesiącu zapłacisz 90 zł nie możesz odliczyć żadnej kwoty. Warto dodać, że wydatków nie można sumować. Muszą być to koszty poniesione w danym miesiącu.
Ulga rehabilitacyjna a sprzęt rehabilitacyjny
Będąc osobą niepełnosprawną, możesz odliczyć od podatku zakupiony sprzęt rehabilitacyjny.
Jak rozumieć sprzęt rehabilitacyjny? Są to pomoce i urządzenia, które z zasady mają pomagać osobom niepełnosprawnym, kompensując określoną dysfunkcję. Przykładem jest aparat słuchowy, mówiące wagi, ciśnieniomierze, termometry.
Należy tu podkreślić, że do sprzętu rehabilitacyjnego nie zalicza się pomocy, które ułatwiają życie wszystkim ludziom np. zwykłe poduszki czy materace, natomiast łóżko rehabilitacyjne jak najbardziej.
Usługi opiekuńcze a ulga rehabilitacyjna
Korzystając z usług opiekuńczych, jako osoba niepełnosprawna możesz ich koszty odliczyć od podatku. Dotyczy to również usług pielęgniarskich. Warunkiem jest, że za tę opiekę płacisz z własnej kieszeni, a nie otrzymujesz dofinansowania z innych źródeł.
W przypadku gdy pokrywasz częściowo koszt opieki, możesz odliczyć tylko te wydatki, za które zapłaciłeś samodzielnie.
Dopłata do sanatorium. Czy skorzystasz z ulgi rehabilitacyjnej?
Kiedy zdecydujesz się na pobyt w sanatorium, możesz jego opłatę uiścić z własnej kieszeni lub pozyskać dopłatę. W takiej sytuacji, jeżeli otrzymałeś jakiekolwiek dofinansowanie, odliczyć od podatku możesz tylko kwotę, którą zapłaciłeś. Wygląda to podobnie jak w przypadku usług opiekuńczych.
Ulga rehabilitacyjna na samochód a zwrot podatku?
Posiadając samochód na własność lub współwłasność, możesz odliczyć od podatku koszty związane z jego użytkowaniem w ramach ulgi rehabilitacyjnej.
Zrobisz to w ramach wydatków limitowanych. Odliczysz 2280 zł.
Ulga rehabilitacyjna w tym zakresie dotyczy także osób, które mają na utrzymaniu osobę niepełnosprawną lub dziecko niepełnosprawne do 16 roku życia. Co istotne, prawo do odliczeń przysługuje ci również, gdy nie posiadasz prawa jazdy. Możesz korzystać z samochodu wyłącznie jako pasażer.
Ulga rehabilitacyjna. Jakie dokumenty musisz posiadać?
Korzystając z ulgi rehabilitacyjnej, musisz mieć możliwość udokumentować poniesione wydatki. Potrzebujesz do tego dokumentu, w którym będzie zawarte:
· dane identyfikujące kupującego (odbiorcę usługi lub towaru) i sprzedającego,
· rodzaj zakupionego towaru lub usługi,
· kwotę zapłaty.
Może być to faktura, rachunek, potwierdzenie przelewu bankowego bądź dowód wpłaty na poczcie.
Co istotne, nie ma znaczenia miejsce, w którym dokonywałeś transakcji. Może być to zarówno w kraju, jak i za granicą. Przelicz koszty w walucie obcej na złotówki, stosując się średni kurs NBP z ostatniego dnia poprzedzającego wydatek.
Obowiązek dostarczenia faktury czy rachunku nie obejmuje wydatków limitowanych, takich jak:
· korzystanie z samochodu osobowego,
· utrzymanie psa asystującego,
· korzystanie z przewodnika osoby niewidomej zaliczonej do I lub II grupy inwalidzkiej oraz osoby z niepełnosprawnością narządu ruchu zaliczoną do I grupy inwalidzkiej.
Nie oznacza to jednak, że organy podatkowe nie mogą cię skontrolować. W takim przypadku musisz przedstawić z imienia i nazwiska osobę, która była przewodnikiem lub okazać certyfikat psa asystującego.
Ulga rehabilitacyjna. Jak odliczyć koszty od podatku?
Chcąc skorzystać z odliczeń podatkowych w ramach ulgi rehabilitacyjnej, musisz złożyć zeznanie roczne. Formularz, jaki wypełniasz, zależy od źródła otrzymywanych przez ciebie dochodów.
· PIT-37, jeżeli otrzymałeś przychody opodatkowane według skali podatkowej za pośrednictwem płatnika, np. z umowy o pracę lub świadczenia ZUS,
· PIP-36, jeżeli twoje przychody zostały opodatkowane według skali podatkowej nie poprzez płatnika, lecz z twojej działalności gospodarczej, najmu, podnajmu, dzierżawy lub innego źródła,
· PIT-28, jeżeli uzyskałeś przychody opodatkowane w formie ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych, np. z tytułu działalności gospodarczej, najmu, podnajmu albo dzierżawy.
Dodatkowo musisz dołączyć dokument PIT — O, który zawiera informacje o dokonanych odliczeniach.
Podsumowanie
Będąc osobą niepełnosprawną, możesz odliczyć od podatku wydatki na cele rehabilitacyjne i ułatwiające codzienne życie. Zrobisz to w ramach ulgi rehabilitacyjnej. Pozwala ona na odliczenie kosztów m.in. związanych z zakupem koniecznych leków czy potrzebnego sprzętu rehabilitacyjnego.
Z ulgi skorzystasz, gdy posiadasz orzeczenie dające ci status osoby niepełnosprawnej. Wysokość zwrotu z odliczeń w ramach ulgi rehabilitacyjnej zależy od kwoty opłaconego podatku w danym roku. Odpis obejmuje wydatki limitowane oraz wydatki nielimitowane.
