Jakie strategie na obniżenie wpłaty na PFRON przynoszą najlepsze rezultaty?
Wpłaty na PFRON często jawią się jako nieunikniony wydatek, który obciąża budżet przedsiębiorstwa, zwłaszcza jeśli nie wiesz, jak efektywnie zarządzać tym zobowiązaniem. W rzeczywistości jednak istnieją sprawdzone sposoby, które pozwalają znacznie zredukować te wpłaty, jednocześnie spełniając wszystkie wymogi prawne. Dzięki odpowiedniej strategii możesz zmniejszyć koszty swojej firmy, a przy tym wspierać zatrudnienie osób z niepełnosprawnościami, co nie tylko poprawi Twój wynik finansowy, ale również przyniesie korzyści wizerunkowe.
W artykule znajdziesz praktyczne wskazówki, jak krok po kroku zastosować obniżenie wpłaty na PFRON. Od wyjaśnienia kluczowych przepisów, przez konkretne przykłady zastosowania ulg, aż po zaawansowane strategie redukcji kosztów — pokażemy Ci, jak przekształcić to zobowiązanie w szansę na rozwój Twojej firmy.
Dowiedz się, jak efektywnie zarządzać wpłatami na PFRON i zyskaj przewagę, której potrzebujesz, aby prowadzić biznes jeszcze bardziej efektywnie.
Jakie są legalne sposoby na obniżenie wpłaty na PFRON?
Zastanawiasz się, jak obniżyć wpłaty na PFRON? Podpowiemy Ci, jak zrobić to w prosty i skuteczny sposób. Najpierw jednak warto, byś zrozumiał, jakie czynniki wpływają na wysokość tych wpłat. Są to:
- Łączna liczba pracowników w Twojej firmie.
- Liczba zatrudnionych pracowników z niepełnosprawnościami.
Zasada jest prosta: im więcej osób niepełnosprawnych zatrudnisz, tym niższą składkę na PFRON zapłacisz. Może nawet nie zdajesz sobie sprawy, jak duże są te wpłaty rocznie. Być może teraz myślisz: „Ale co zrobić, gdy nie mam możliwości zatrudnienia osób niepełnosprawnych?”.
My mamy jednak dowody, że prawie każda firma jest w stanie znaleźć stanowisko odpowiednie dla osoby z orzeczeniem o niepełnosprawności. Skonsultuj się z nami, a być może zmienisz zdanie. Jeżeli nadal uważasz, że to niemożliwe, rozważ alternatywę w postaci wykorzystania ulg w płatnościach na PFRON.
Czym jest wpłata na PFRON?
Zanim przejdziemy do strategii obniżenia wpłat, które możesz zastosować, warto, abyś zapoznał się z tym, czym dokładnie są te wpłaty. Obowiązek dokonywania wpłat na PFRON wynika z ustawy z 27 sierpnia 1997 r. o Rehabilitacji Zawodowej i Społecznej oraz Zatrudnianiu Osób Niepełnosprawnych.
Jeżeli zatrudniasz co najmniej 25 pracowników (liczonych jako pełne etaty), a udział pracowników z niepełnosprawnościami w Twojej firmie jest mniejszy niż 6%, musisz wnosić wpłaty na PFRON.
Te przepisy mają zastosowanie do różnych rodzajów działalności, takich jak zakłady opieki zdrowotnej, usługowe, produkcyjne, fundacje, agencje ochrony, jednostki wojskowe, huty i kopalnie. Celem wpłat na Fundusz jest zachęcanie firm do zatrudniania osób z niepełnosprawnościami. Co istotne, wpłaty te nie są uznawane za koszt uzyskania przychodów. To oznacza, że nie możesz ich odliczyć od podstawy opodatkowania.
Dodatkowe obciążenie finansowe w postaci składki na Fundusz może być znaczące, dlatego przedsiębiorcy często postrzegają te wpłaty jako swoiste „kary” PFRON.
Kto musi płacić na PFRON?
Obowiązek wpłat na PFRON dotyczy firm zatrudniających więcej niż 25 pracowników, licząc obsadę stanowisk w pełnych etatach. Jeśli w Twojej firmie pracuje 25 osób, musisz zadbać o to, aby co najmniej 6% z nich posiadało orzeczenie o niepełnosprawności. W przeciwnym razie będziesz zobowiązany do dokonywania wpłat na PFRON.
Istnieją jednak przepisy, które pozwalają na obniżenie tego wskaźnika z 6% do 2%. W tym przypadku możesz być nawet zwolniony z wpłat na PFRON, jeśli Twoja firma osiągnie wskaźnik tylko 2% zatrudnienia osób z niepełnosprawnościami, pod warunkiem że prowadzisz:
- żłobek (publiczny lub niepubliczny),
- przedszkole (publiczne, niepubliczne) lub inne formy wychowania przedszkolnego, jak punkty przedszkolne czy kluby dziecięce,
- szkołę,
- uczelnię wyższą (publiczną lub niepubliczną),
- interwencyjny ośrodek preadopcyjny,
- placówkę opiekuńczo-wychowawczą,
- placówkę terapeutyczną,
- zakład resocjalizacyjny.
Kto nie musi odprowadzać wpłat na PFRON?
Nie wszyscy pracodawcy mają obowiązek wpłat na PFRON. Z tego obowiązku Twoja firma będzie zwolniona w kilku przypadkach:
- Jeśli w Twojej firmie pracuje mniej niż 25 osób na pełnych etatach, wpłaty na PFRON Cię nie dotyczą.
- Gdy masz trudności ekonomiczne. Firmy, które znajdują się w trakcie likwidacji, w trudnej sytuacji finansowej lub te, wobec których ogłoszono upadłość, są zwolnione z wpłat na PFRON.
- Jeśli prowadzisz działalność non-profit. Zwolnienie dotyczy także jednostek, które nie działają w celu osiągnięcia zysku, a ich główną misją jest rehabilitacja społeczna i lecznicza, edukacja osób niepełnosprawnych lub opieka nad nimi. Przykłady to domy pomocy społecznej, hospicja, zakłady opiekuńczo-lecznicze.
- Zwolnione z wpłat są również jednostki dyplomatyczne, urzędy konsularne oraz przedstawicielstwa misji dyplomatycznych.
- Jeśli zatrudniasz co najmniej 25 pracowników i spełniasz wskaźnik 6% zatrudnienia osób z niepełnosprawnościami.
Teraz kiedy już wiesz, co to są wpłaty na PFRON i kogo dotyczą, możemy przejść do omawiania konkretnych metod, które pomogą Ci je zmniejszyć.
Jak dokładnie obliczyć wysokość wpłaty na PFRON?
Obliczenie należnej wpłaty na PFRON jest ważnym krokiem w zarządzaniu kosztami firmy. Aby zrobić to poprawnie, musisz znać kilka kluczowych wskaźników:
- Całkowitą liczbę zatrudnionych pracowników.
- Liczbę pracowników z orzeczeniem o niepełnosprawności.
- Przeciętne wynagrodzenie w gospodarce narodowej.
Wpłata na PFRON jest obliczana jako iloczyn 40,65% przeciętnego wynagrodzenia i liczby wszystkich pracowników podzielony przez różnicę między wymaganym wskaźnikiem zatrudnienia osób niepełnosprawnych (6%) a rzeczywistą liczbą zatrudnionych niepełnosprawnych pracowników.
Wzór do obliczenia wpłaty na PFRON
Aby obliczyć należną wpłatę, możesz skorzystać z następującego wzoru:
K=0,4065×PW×[(ZOG×0,06)−ZON]
Gdzie: ZON — liczba zatrudnionych pracowników z niepełnosprawnościami przeliczona na pełne etaty (za miesiąc sprawozdawczy), PW — przeciętne miesięczne wynagrodzenie w gospodarce narodowej, ZOG — ogólna liczba pracowników przeliczona na pełne etaty (za miesiąc sprawozdawczy), K — kwota wpłaty na PFRON.
Pamiętaj, że przeciętne wynagrodzenie zmienia się co kwartał, tak samo będzie zmieniała się wysokość Twoich wpłat na PFRON.
Jak ustalić liczbę pracowników do obliczeń?
Gdy ustalasz ogólną liczbę pracowników do wyliczenia wysokości wpłaty na PFRON, nie wliczaj:
- pracowników zatrudnionych na umowy o pracę w celu przygotowania zawodowego,
- osób pobierających świadczenie rehabilitacyjne,
- osób na urlopach rodzicielskich lub wychowawczych,
- członków Ochotniczych Hufców Pracy,
- pracowników odbywających służbę wojskową lub zastępczą,
- osób przebywających na urlopie bezpłatnym zgodnie z odrębnymi przepisami.
Jeśli mimo dotychczasowych porad potrzebujesz wsparcia w tych obliczeniach, możesz skorzystać z kalkulatora wpłat na PFRON z naszej strony mywspieramy.org. To narzędzie pomoże Ci szybko i łatwo obliczyć należną wpłatę, co pozwoli Ci lepiej zarządzać kosztami i uniknąć błędów w wyliczeniach.
Skuteczne strategie, jak w praktyce zmniejszyć koszty, obniżając wpłaty na PFRON?
Znajomość zasad obliczania wpłat na PFRON jest kluczowa, abyś skutecznie zmniejszył koszty prowadzenia firmy. Dokładne ustalenie liczby zatrudnionych i prawidłowe zastosowanie wzoru do obliczeń pozwala optymalnie wykorzystać dostępne metody na obniżenie wpłat na Fundusz Rehabilitacji Osób Niepełnosprawnych.
Jakie strategie możesz zastosować?
1. Redukcja wpłat na PFRON poprzez zatrudnienie osób z niepełnosprawnościami
Jednym z najprostszych sposobów na zmniejszenie wpłaty na PFRON jest zatrudnienie pracowników z orzeczeniem o niepełnosprawności. Kluczowe jest, aby wskaźnik zatrudnienia osób niepełnosprawnych w Twojej firmie wynosił co najmniej 6% lub, w określonych przypadkach, o których wspominaliśmy powyżej 2%.
Przykład 1:
Jeżeli masz 100 pracowników zatrudnionych na pełnych etatach, zwarcie umów z 6 osobami z lekkim stopniem niepełnosprawności zwolni Cię całkowicie z obowiązku wpłat na PFRON.
Osiągnięcie wymaganej liczby może być jeszcze szybsze i łatwiejsze, jeśli zatrudnisz osoby z umiarkowanym lub znacznym stopniem niepełnosprawności oraz z tzw. schorzeniami szczególnymi. Według rozporządzenia Ministra Pracy i Polityki Socjalnej obecność takich pracowników pozwala dodatkowo obniżyć wymagany wskaźnik zatrudnienia.
Przykład 2:
Firma zatrudniająca 100 osób może osiągnąć wymagany 6% wskaźnik, przyjmując do pracy tylko 2 osoby z orzeczeniem o niepełnosprawności, łącznie na 1,5 etatu.
Które schorzenia są na liście szczególnie utrudniających pracę?
Istnieje szczegółowy wykaz schorzeń, które uprawniają Cię do dodatkowego obniżenia wskaźnika zatrudnienia. Należą do nich między innymi:
- stwardnienie rozsiane,
- miastenia,
- paraplegia, tetraplegia, hemiplegia,
- głuchota, głuchoniemota,
- ślepota lub niedowidzenie,
- nosicielstwo wirusa HIV,
- przewlekłe choroby psychiczne,
- upośledzenie umysłowe,
- choroba Parkinsona,
- epilepsja,
- późne powikłania cukrzycy.
2. Obniżenie wpłat na PFRON poprzez zakupy u uprawnionych dostawców
Drugą efektywną strategią na redukcję wpłat PFRON jest pozyskanie odpisu dzięki zakupom od uprawnionych firm. Możesz otrzymać od tego typu przedsiębiorstwa dokument INF-U, który potwierdzi obniżenie wpłaty, o ile faktura zostanie opłacona w terminie.
Jakie firmy mogą zaoferować ulgi na wpłaty PFRON?
Wpłaty na PFRON możesz obniżyć, kupując od przedsiębiorstw, które zatrudniają co najmniej 25 pracowników na pełen etat i spełniają kryteria zatrudnienia osób niepełnosprawnych:
- z orzeczeniem o znacznym stopniu niepełnosprawności,
- lub z umiarkowanym stopniem, związanym z tzw. schorzeniami specjalnymi, przy wskaźniku ich zatrudnienia wynoszącym co najmniej 30%.
Odpis PFRON możesz zastosować, jeśli zakupione produkty lub usługi są wytworzone przez sprzedawcę, lub stanowią jego własną usługę, z wyłączeniem działalności handlowej.
Jaką maksymalną wysokość ulgi we wpłacie na PFRON można zastosować?
Nie musisz samodzielnie obliczać wysokości ulgi we wpłacie na PFRON, ponieważ odpowiedzialność za to spoczywa na sprzedawcy, który przekaże Ci odpowiednie informacje na formularzu INF. W swojej deklaracji DEK uwzględniasz tylko kwotę ulgi podaną przez sprzedawcę. Maksymalna ulga, którą zastosujesz nie może jednak przekroczyć 50% kwoty należnej wpłaty do PFRON, którą obliczyłeś za dany miesiąc. Jeśli wysokość ulgi przekroczy 50%, nadwyżkę możesz wykorzystać w ciągu kolejnych 6 miesięcy.
Pamiętaj, że całkowita kwota ulgi nie może przekroczyć 50% wartości netto usług lub towarów wykazanych na fakturze.
Przykład zastosowania odpisu od wpłaty PFRON
Załóżmy, że nabywasz towar lub usługę za 50.000 zł od dostawcy, który udziela ulg na PFRON. Otrzymujesz formularz INF z informacją o uldze w wysokości 5.000 zł. Wpisujesz tę kwotę w deklaracji DEK, w której wyliczasz należność na PFRON. Jeśli Twoja wpłata do PFRON wynosi 10.000 zł, to po uwzględnieniu ulgi zapłacisz tylko 5.000 zł.
Jakie warunki musisz spełnić, aby skorzystać z ulgi na PFRON?
Abyś mógł skorzystać z ulgi, kluczowe jest terminowe uregulowanie zobowiązania wynikającego z faktury za zakupione produkty lub usługi. Jeśli płatność jest realizowana przelewem, datą jej uregulowania jest dzień obciążenia Twojego rachunku bankowego.
Ponadto raz w roku, po otrzymaniu informacji o zasadach korzystania z ulg na PFRON, masz obowiązek złożyć oświadczenie w ciągu 7 dni, określając, czy zamierzasz korzystać z możliwości odpisów, czy rezygnujesz z tej opcji.
Dlaczego warto pilnować terminowych wpłat na PFRON?
Terminowe dokonywanie wpłat na PFRON jest obowiązkiem, gdy w Twojej firmie zatrudnionych jest co najmniej 25 pracowników na pełnych etatach, a wskaźnik zatrudnienia osób niepełnosprawnych wynosi mniej niż 6%. Zgodnie z przepisami, wpłaty należy realizować do 20. dnia miesiąca następującego po miesiącu, w którym powstał obowiązek. Jeśli przekroczysz ten termin, narastają zaległości, a od zaległych kwot naliczane są odsetki, liczone od dnia po upływie terminu do momentu, kiedy zaległość zostanie uregulowana.
Unikanie odsetek to nie tylko sposób na zabezpieczenie finansów Twojej firmy, ale także kluczowy element dbania o jej stabilność budżetową. Co więcej, brak zaległości we wpłatach na PFRON jest warunkiem koniecznym, jeśli planujesz ubiegać się o dofinansowanie na zatrudnienie osób z niepełnosprawnościami. Pilnowanie terminowych wpłat pozwala więc nie tylko uniknąć dodatkowych kosztów, ale także otwiera możliwości uzyskania wsparcia finansowego na zatrudnienie pracowników z orzeczeniem o niepełnosprawności, co może być istotnym wsparciem dla rozwoju Twojej firmy.
Przeczytaj u nas jeszcze:
- PFRON logowanie do zdalnych systemów: SOW, SODiR i e-PFRON
- Świadczenie wspierające
Kluczowe strategie obniżenie wpłaty na PFRON
Wpłaty na PFRON są obowiązkiem dla firm zatrudniających co najmniej 25 pracowników na pełnych etatach, które nie spełniają wymaganego wskaźnika zatrudnienia osób z niepełnosprawnościami wynoszącego 6%. Terminowe regulowanie tych wpłat jest kluczowe, ponieważ opóźnienia wiążą się z naliczaniem odsetek, co prowadzi do dodatkowych obciążeń finansowych dla firmy. Co więcej, brak zaległości w płatnościach na PFRON jest jednym z warunków koniecznych do uzyskania dofinansowań na zatrudnienie pracowników z niepełnosprawnościami. Dlatego warto, abyś skrupulatnie monitorował terminy i kwoty wpłat, aby uniknąć niepotrzebnych kosztów i móc w pełni korzystać z dostępnych form wsparcia.
Istnieje kilka efektywnych sposobów na obniżenie wpłat na PFRON, takich jak m.in.:
- zatrudnienie odpowiedniej liczby osób z orzeczeniem o niepełnosprawności,
- lub skorzystanie z ulg wynikających z zakupów u uprawnionych podmiotów.
Pamiętaj, że ulgi mogą obniżyć wpłaty nawet o 50%, a nadwyżkę możesz wykorzystać w ciągu następnych 6 miesięcy. Znajomość i właściwe zastosowanie strategii do obniżenia wpłaty oraz przepisów dotyczących PFRON może znacznie zmniejszyć koszty Twojej firmy.
